Что изменилось в 6-НДФЛ с 1 квартала 2024 года

Изменения в строках 020, 021, 022, 023 и 024 расчета формы 6-НДФЛ

В строке 020 «Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению» и в строке 030 «Сумма НДФЛ, возвращенная» теперь указываются суммы НДФЛ, подлежащие перечислению или возвращенные с начала налогового периода.

К строкам 021, 022, 023 и 024 об исчисленном и удержанном налоге добавили еще две строки 025 и 026 (этих строк не было в приказе № ЕД-7-11/649@). Они заполняются следующим образом:

В строке 021 указывается сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная в периоды:

За первый квартал – за период с 1 января по 22 января

За полугодие – за период с 1 апреля по 22 апреля

За девять месяцев – за период с 1 июля по 22 июля

За год – за период с 1 октября по 22 октября

В строке 022 – сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная в периоды:

За первый квартал – за период с 23 января по 31 января

За полугодие – за период с 23 апреля по 30 апреля

За девять месяцев – за период с 23 июля по 31 июля

За год – за период с 23 октября по 31 октября

В строке 023 – сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная в периоды:

За первый квартал – за период с 1 февраля по 22 февраля

За полугодие – за период с 1 мая по 22 мая

За девять месяцев – за период с 1 августа по 22 августа

За год – за период с 1 ноября по 22 ноября

В строке 024 – сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная в периоды:

За первый квартал – за период с 23 февраля по 28 (29) февраля

За полугодие – за период с 23 мая по 31 мая

За девять месяцев – за период с 23 августа по 31 августа

За год – за период с 23 ноября по 30 ноября

В строке 025 – сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная в периоды:

За первый квартал – за период с 1 марта по 22 марта

За полугодие – за период с 1 июня по 22 июня

За девять месяцев – за период с 1 сентября по 22 сентября

За год – за период с 1 декабря по 22 декабря

В строке 026 – сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная в периоды:

За первый квартал – за период с 23 марта по 31 марта

За полугодие – за период с 23 июня по 30 июня

За девять месяцев – за период с 23 сентября по 30 сентября

За год – за период с 23 декабря по 31 декабря

Изменения в строках 031, 032, 034, 035 и 036 расчета формы 6-НДФЛ

Если сейчас по строке 031 указывается дата возврата налога, а по строке 032 сумма налога, то новая форма 6-НДФЛ предусматривает иные строки:

Строка 031 – сумма НДФЛ, возвращенная в период удержания налога, соответствующий первому сроку перечисления. Речь о следующих периодах удержания:

За первый квартал – за период с 1 января по 22 января

За полугодие – за период с 1 апреля по 22 апреля

За девять месяцев – за период с 1 июля по 22 июля

За год – за период с 1 октября по 22 октября

Строка 032 – сумма НДФЛ, возвращенная в период (второй срок удержания):

За первый квартал – с 23 января по 31 января

За полугодие – с 23 апреля по 30 апреля

За девять месяцев – с 23 июля по 31 июля

За год – с 23 октября по 31 октября

Строка 033 – сумма НДФЛ, возвращенная в период (третий срок удержания):

За первый квартал – с 1 февраля по 22 февраля

За полугодие – с 1 мая по 22 мая

За девять месяцев – с 1 августа по 22 августа

За год – с 1 ноября по 22 ноября

Строка 034 – сумма НДФЛ, возвращенная в период (четвертый срок удержания):

За первый квартал – с 23 февраля по 28 (29) февраля

За полугодие – с 23 мая по 31 мая

За девять месяцев – с 23 августа по 31 августа

За год – с 23 ноября по 30 ноября

Строка 035 – сумма НДФЛ, возвращенная в период (пятый срок удержания):

За первый квартал – с 1 марта по 22 марта

За полугодие – с 1 июня по 22 июня

За девять месяцев – с 1 сентября по 22 сентября

За год – за период с 1 декабря по 22 декабря

Строка 036 – сумма НДФЛ, возвращенная в период (шестой срок удержания):

За первый квартал – с 23 марта по 31 марта

За полугодие – с 23 июня по 30 июня

За девять месяцев – с 23 сентября по 30 сентября

За год – за период с 23 декабря по 31 декабря

Изменения раздела 2 расчета формы 6-НДФЛ

Первое изменение – это новое название: «Расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ»

Количество физических лиц, получающих доход, указывается не в строках 120 – 121, а в строках 110 – 111

Сумма дохода, полученная физлицами, указывается в строке 120. По новым правилам для доходов ВКС по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ и оказание услуг предусмотрена строка 121

В строке 141 – сумма налога с доходов ВКС (ранее указывалась в строке 142), но больше не придется отдельно выделять сумму налога с дивидендов (прежняя строка 141)

Строку 130 переименуют с «Суммы вычетов» на «Сумму вычетов и расходов». В ней должна указываться обобщенная по всем физлицам сумма вычетов и расходов, уменьшающих облагаемый доход нарастающим итогом с начала налогового периода (года)

Вводят строку 131 «Налоговая база». В ней отражается обобщенная по всем физлицам налоговая база (сумма полученного дохода за минусом вычетов) нарастающим итогом с начала налогового периода (года)

Вводят строку 156. В ней отражаются суммы НДФЛ с дивидендов от источников за пределами РФ, уплаченные по месту нахождения источника дохода в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежание двойного налогообложения

В строке 161 – сумма налога, удержанная с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала

В строке 162 – сумма налога, удержанная с 23-го числа первого месяца по последнее число первого месяца последнего квартала

В строке 163 – сумма налога, удержанная с 1-го по 22-е число второго месяца последнего квартала

В строке 164 – сумма налога, удержанная с 23-го числа второго месяца по последнее число второго месяца последнего квартала

В строке 165 – сумма налога, удержанная с 1-го по 22-е число третьего месяца последнего квартала

В строке 166 – сумма налога, удержанная с 23-го числа третьего месяца по последнее число третьего месяца последнего квартала

Общая сумма возвращенного налога с начала налогового периода по конец отчетного периода, как и прежде, указывается по строке 190. Вместе с тем дополнительно указываются суммы возвращенного налога за последний квартал:

В строке 191 – сумма налога, возвращенная с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала

В строке 192 – сумма налога, возвращенная с 23-го числа первого месяца по последнее число первого месяца последнего квартала

В строке 193 – сумма налога, возвращенная с 1-го по 22-е число второго месяца последнего квартала

В строке 194 – сумма налога, возвращенная с 23-го числа второго месяца по последнее число второго месяца последнего квартала

В строке 195 – сумма налога, возвращенная с 1-го по 22-е число третьего месяца последнего квартала