Налоговая реформа-2025 взглядом бухгалтера

Вторая часть доступна по ссылке

УСН

Новые ставки УСН с 2025 года

Новые лимиты для перехода на упрощенку

Новый порядок применения коэффициента-дефлятора

Для индексации лимитов доходов используется коэффициент текущего, а не следующего года. Например, если переходить на УСН с 2026 года, к лимиту дохода за 9 мес. надо применять дефлятор, установленный на 2025 год.

НДС на УСН

С 1 января 2025 упрощенцы становятся плательщиками НДС. Исключение – если доход не превышает 60 млн руб. в год, в том числе при реализации подакцизной продукции. Такие упрощенцы получают освобождение автоматически.

Исчислять и платить НДС можно в общем или особом порядке:

общий порядок – в полном соответствии с гл. 21 НК РФ, применяя ставки 20%, 10%, 0%, расчетные ставки и вычеты

особый порядок – без применения вычетов. Ставки:

5% – если налогооблагаемый доход за предыдущий календарный год и в текущем году не превышает 250 млн руб.

7% – с месяца, в котором доход за текущий год превысил 250 млн руб. (либо с начала года, если упрощенец превысил лимит по итогам предыдущего года)

Чтобы применять ставки 5% или 7%, подавать заявление не требуется. Выбранная ставка просто отражается в декларации по НДС

НДФЛ

Новые ставки НДФЛ

Введена дифференцированная шкала из 5 уровней, при этом изменился порог, свыше которого применяется повышенная ставка 15%:

Доходы участников СВО облагаются по базовым ставкам 13% и 15% с применением прежних лимитов доходов (до 5 млн руб. и свыше 5 млн руб.).

Новые суммы детских вычетов

Вырос стандартный детский вычет на второго и последующих детей:

До 450 000 руб. вырос порог доходов, по достижении которого предоставляют детские вычеты.

Новый вычет по НДФЛ

Граждане могут получать через работодателей новый вид вычета – за сдачу нормативов ГТО. Его сумма – 18 000 руб., то есть годовая экономия на НДФЛ составит 2 340 руб.

Вычет по ГТО можно предоставлять в любом месяце сразу за год.

Страховые взносы

Малому и среднему бизнесу в сфере обработки, не работающих с подакцизными товарами, разрешили применять пониженный тариф страховых взносов – 7,6% с сумм, превышающих МРОТ.

Обязательные условия:

Основной вид деятельности по ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по ОКВЭД входит в раздел «Обрабатывающие производства». Исключение – деятельность по производству напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургическому производству. Перечень льготных ОКВЭД утвердит Правительство РФ

Доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70% за год перед переходом на пониженный тариф и далее по итогам каждого отчетного (расчетного) периода.
Если условия нарушены, право на пониженный тариф теряется с начала расчетного периода, в котором допущено нарушение

Доходы для льготы определяются так:

компаниями на ОСНО – по правилам, предусмотренным для расчета налога на прибыль

ИП на ОСНО – по правилам для расчета НДФЛ

упрощенцами (ИП и компаниями) – по правилам для расчета УСН-налога

Вторая часть новости будет опубликована в понедельник 26.08, следите за новостями.