Федеральный инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль в 1С

Новые возможности в релизе 3.0.181

Благодаря этой доработке пользователи программы могут снизить налоговую нагрузку: налог на прибыль, перечисляемый в федеральный бюджет, уменьшается на сумму до 3% от затрат на приобретение или модернизацию ОС и НМА. Подробнее

Решение о применении ФИНВ принимается отдельно по каждому объекту. Причём воспользоваться правом могут не только владельцы собственных ОС и НМА, но и компании, входящие в одну группу.

Как работает ФИНВ в 1С:Бухгалтерия

В новой версии программы реализованы все необходимые инструменты для применения налогового вычета.

В План счетов добавлены следующие счета:

В учетной политике можно указать использование ФИНВ.

При вводе ОС или НМА в эксплуатацию достаточно отметить, что по объекту применяется вычет.

Поддерживается передача ФИНВ другой организации и получение права на применение вычета.

При закрытии месяца налог на прибыль в части федерального бюджета автоматически уменьшается на сумму ФИНВ (в пределах 3%). Если вычет не был использован полностью — остаток переносится на следующий год.

Важные условия применения

Если объект ОС или НМА, по которому применялся вычет, выбыл (кроме ликвидации) до истечения 5 лет, вычет подлежит восстановлению. В бюджет уплачивается налог с пенями.

Восстановление ФИНВ и корректировки по таким объектам выполняются вручную.

Где настраивать и применять ФИНВ в 1С

Настройка учетной политики

Полный интерфейс: Меню «Главное → Настройки → Налоги и отчеты»

Принятие ФИНВ к налоговому учету

По собственным ОС и НМА федеральный инвестиционный налоговый вычет рассчитывается и принимается к налоговому учету при вводе объектов в эксплуатацию. Для этого в документах достаточно указать, что по конкретному объекту применяется ФИНВ.

Аналогично ФИНВ указывается и при принятии к учету НМА.

Полный интерфейс: Меню «ОС и НМА → Поступление основных средств»

Кроме того, в программе реализованы отдельные инструменты для работы с вычетом внутри группы компаний:

Передача ФИНВ другой организации — через документ «Передача инвестиционного вычета»

Получение ФИНВ от организации группы — через документ «Получение права на применение инвестиционного вычета»

Полный интерфейс: Меню «ОС и НМА → Налоги → Операции с инвестиционным вычетом»

Уменьшение налога на прибыль с учетом ФИНВ

При выполнении регламентной операции «Расчет налога на прибыль» система автоматически уменьшает налог, зачисляемый в федеральный бюджет, на сумму ФИНВ (в пределах 3%).

Если организация ведет учет отложенных налоговых активов и обязательств по ПБУ 18/02, то корректировки выполняются при операции «Расчет отложенного налога по ПБУ 18». В этом случае система учитывает остаток неиспользованного вычета и корректирует отложенный налоговый актив.

Кроме того, при формировании декларации по налогу на прибыль данные автоматически отражаются с учетом применения ФИНВ.

Полный интерфейс: Меню «Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца → Расчет налога на прибыль»

Полный интерфейс: Меню «Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца → Расчет отложенного налога по ПБУ 18»

Корректировки в течение года

Если в течение года сумма налога на прибыль уменьшается, ранее применённый ФИНВ подлежит восстановлению. Восстановление происходит начиная с самого позднего документа текущего года.

Особенности применения ФИНВ при работе с обособленными подразделениями

Если учет головной организации и обособленного подразделения ведется в одной базе, то ФИНВ, рассчитанный в подразделении при вводе ОС и НМА, автоматически передается в головной офис.

Соответственно, уменьшение налога на прибыль выполняется именно на уровне головной организации.