Изменения законодательства с 2026 года: что важно знать бизнесу

Содержание новости:

• НДС: повышение ставки и корректировка льгот

• УСН: новые лимиты и расширенный перечень расходов

• Патентная система (ПСН): снижение лимитов доходов

• НДФЛ: прогрессивная шкала расширена, новые правила вычетов

• Страховые взносы: отмена льгот для большинства МСП

• Технологический сбор: новый обязательный платеж с 2026 года

• Имущественные налоги: новые сроки и отмена уведомлений

• Прочие важные изменения

НДС: повышение ставки и корректировка льгот

Основная ставка НДС повышается с 20% до 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ)

Сокращается перечень продуктов со ставкой 10% — из него исключены:

молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира

cливочно-растительные смеси (пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ)

Дополнительно:

Упрощённый порядок возмещения НДС продлён до конца 2026 года (ст. 176.1 НК РФ)

Не признаются объектом обложения НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ):

с 01.01.2025 — безвозмездная передача госимущества общероссийским объединениям писателей

с 01.01.2026 — передача недвижимости, изымаемой для госнужд при возмещении стоимости

В отгрузочном счёте-фактуре теперь обязательно указывать номер и дату счета-фактуры на аванс (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ)

УСН: новые лимиты и расширенный перечень расходов

Лимиты доходов для целей НДС снижены:

20 млн руб. — за 2025 год

15 млн руб. — за 2026 год

10 млн руб. — с 2027 года

Другие изменения:

УСН-плательщики, впервые применяющие сниженные ставки НДС 5/7%, смогут однократно перейти на ставку 22% в течение первого года (п. 9 ст. 164 НК РФ)

Продлён мораторий на штрафы за просрочку декларации по НДС для новых плательщиков — в 2026 году штрафов не будет (ст. 119 НК РФ)

Перечень расходов по УСН стал открытым — добавлен пп. 45 п. 1 ст. 346.18 НК РФ

Сниженные ставки УСН регионы смогут устанавливать только по видам деятельности, которые определит Правительство (ст. 346.20 НК РФ)

Патентная система (ПСН): снижение лимитов доходов

Новые пороги выручки:

20 млн руб. — 2025 год и течение 2026

15 млн руб. — 2026 год и течение 2027

10 млн руб. — с 2028 года (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ)

НДФЛ: прогрессивная шкала расширена, новые правила вычетов

Часть среднего заработка, приходящаяся на районный коэффициент и северную надбавку, облагается НДФЛ по ставке 13–15% (п. 1.2 ст. 224 НК РФ)

Для получения вычета за нормы ГТО больше не требуется обязательная диспансеризация — достаточно медосмотра (пп. 21 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Для стандартных детских вычетов учитываются только доходы основной базы (п. 1 ст. 218 НК РФ)

Граждане ЕАЭС, работающие в РФ, будут платить НДФЛ по прогрессивной шкале 13–22% (п. 3 ст. 224 НК РФ)

В перечень необлагаемых доходов добавлены:

расходы на ДМС для зарубежных командировок

компенсации за утраченные вещи — когда выплаты предусмотрены законом

Страховые взносы: отмена льгот для большинства МСП

Большая часть МСП потеряет право на ставку 15%. Льгота останется только для социально значимых и приоритетных отраслей (перечень утвердит Правительство)

Для ИТ-компаний: с 2026 года тариф увеличивается до 15%, а сверх базы сохраняется ставка 7,6%

С 1 января 2026 года необходимо платить взносы с МРОТ за руководителей без зарплаты

Выплаты участникам СВО освобождаются от страховых взносов (пп. 18 п. 1 ст. 422 НК РФ)

Технологический сбор: новый обязательный платеж с 2026 года

С 1 сентября 2026 года вводится новый сбор для организаций и ИП, которые:

ввозят в Россию электронную компонентную базу или продукцию с её содержанием

производят такую продукцию внутри страны

Имущественные налоги: новые сроки и отмена уведомлений

С 2027 года срок уплаты налога и авансов переносится на месяц позже:

имущественный налог — до 28 марта

авансы — до 28-го числа второго месяца после периода

С 1 апреля 2027 года отменяются уведомления по имущественным налогам (п. 1 ст. 362, п. 7 ст. 382, п. 1 ст. 396 НК РФ)

Прочие важные изменения

Выездная проверка сможет охватывать три предшествующих года и текущий период (п. 4 ст. 89 НК РФ)

Ограничен максимум для снижения налоговых штрафов — не более чем в 10 раз от суммы изначального штрафа (п. 57 ст. 1 Закона № 425, ст. 112 и 114 НК РФ)