Что-то новенькое в «1С:Бухгалтерии»: Автоматическая корректировка курсовых разниц по окончании 2022 года

Начиная с версии 3.0.130 в программе «1С:Бухгалтерия 8» при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за 2022 год можно автоматически скорректировать доходы и расходы по курсовым разницам в отношении непогашенных на 31.12.2022 требований и обязательств.

На следующей неделе мы выпустим ролик, где покажем как это выглядит в программе 1С:Бухгалтерия.

Перенос на будущие периоды расходов по курсовым разницам за 2022 год по непогашенной задолженности

Добавлена возможность отложить признание расходов по курсовым разницам по непогашенным на 31.12.2022 требованиям (обязательствам) на будущие периоды, до момента погашения задолженности. Признанные в течение 2022 года расходы исключаются из расчета налога на прибыль (Федеральный закон от 19.12.2022 № 523-ФЗ).

Уменьшение расходов по курсовым разницам отражается 31.12.2022 регламентной операцией «Переоценка валютных средств» за декабрь 2022 года и учитывается в годовой декларации по налогу на прибыль. Перепроводить документы с начала года не требуется.

Чтобы перенести на будущие периоды расходы по курсовым разницам за 2022 год по непогашенной задолженности, требуется выполнить следующую настройку:

Для простого интерфейса: меню Настройки – Настройка налогов и отчетов - Налог на прибыль.
Для полного интерфейса: меню Главное - Настройки - Налоги и отчеты - Налог на прибыль.

В Справку-расчет переоценки валютных средств за декабрь 2022 г. добавлены разделы с расшифровкой суммы отложенных расходов по курсовым разницам.

Для простого интерфейса: меню Бухгалтерия - Закрытие периода - Закрытие месяца - Переоценка валютных средств.
Для полного интерфейса: меню Операции - Закрытие периода - Закрытие месяца - Переоценка валютных средств.

Свертка положительных и отрицательных курсовых разниц за 2022 год по непогашенной задолженности

Добавлена автоматическая свертка положительных и отрицательных курсовых разниц по требованиям (обязательствам), непогашенным на 31.12.2022 (Письмо Минфина РФ от 22.12.2022 № 03-03-10/126074).

Сворачивается результат от переоценки таким образом, чтобы по каждой непогашенной задолженности в целом за 2022 год в налоговом учете по налогу на прибыль был один результат - расход или отложенный доход по курсовым разницам. Расход получается, если расходы больше отложенных доходов, отложенный доход - если отложенные доходы больше расходов.

Расходы уменьшаются на сумму отложенных доходов, что увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль за 2022 год. Поскольку требуется сравнивать расходы и отложенные доходы по итогам года, уменьшение расходов отражается 31.12.2022 и учитывается только в годовой декларации по налогу на прибыль.

Свертка выполняется регламентной операцией «Переоценка валютных средств» за декабрь 2022 года, если организация отказалась от переноса всех расходов по курсовым разницам за 2022 год по непогашенной задолженности на будущие периоды, до момента ее погашения (Федеральный закон от 19.12.2022 № 523-ФЗ).