Утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль: что изменилось с 2025 года?

Когда применять новую форму?

Согласно документу, новая форма декларации применяется с первого отчетного периода 2025 года:

С 1-го квартала 2025 года – для организаций, отчитывающихся ежеквартально (квартал, полугодие, 9 месяцев)

С января 2025 года – для организаций с ежемесячными отчетными периодами

С 2026 года – для иностранных организаций, ведущих деятельность в России через постоянные представительства

Основные изменения в декларации

Разберем ключевые изменения в отдельных разделах и листах формы

Раздел 1 – отражение налога и КПП

В подраздел 1.1 добавлена новая строка 056, в которой необходимо указывать КПП обособленного подразделения при уплате налога в бюджет субъекта РФ

В подразделе 1.2 аналогичные сведения указываются в строке 206

Изменения в подразделе 1.3 касаются доходов в виде дивидендов и процентов по госбумагам – теперь их необходимо отражать с разбивкой по трем срокам уплаты (строки 040–060)

Добавлена строка 070, где указывается итоговая сумма налога по отчетному и налоговому периоду

Лист 02 – обновленные коды и строки

Изменен список кодов в графе «Признак налогоплательщика»:

Исключен код 13 (для туристско-рекреационной деятельности)

Добавлены новые коды:

20 – для организаций, предоставляющих права на использование интеллектуальной собственности

21 – для производителей аммиака и водорода

22 – для малых технологических компаний

Исключена строка 140, указывавшая общую ставку налога

Добавлены строки 370 и 390 – их должны заполнять иностранные организации, ведущие вспомогательную деятельность в РФ

Приложение № 1 – учет доходов

Добавлены строки для учета внереализационных доходов:

104 – штрафы, пени и компенсации за нарушение обязательств

108 – проценты по долговым обязательствам

109 – доходы от курсовых разниц

Исключены строки 200–203, 210 и 220, касавшиеся налоговой базы инвестиционных товариществ. Вместо них введена строка 107

Приложение № 2 – учет расходов

Исключены строки 045 и 046, предназначенные для косвенных расходов организаций, использующих труд инвалидов

Добавлена строка 045 для расходов на приобретение программного обеспечения с повышающим коэффициентом 2

Введена строка 047 для учета косвенных расходов иностранных организаций

Добавлены строки для учета внереализационных расходов:

202 – проценты по контролируемой задолженности

207 – убытки от участия в инвестиционных товариществах

208 – отрицательная курсовая разница

Отмена отдельных приложений

Приложения № 6, 6а и 6б (ранее предназначенные для консолидированных групп налогоплательщиков) исключены

В Приложение № 7 (инвестиционный налоговый вычет) добавлен раздел «Д», предназначенный для расчета федерального инвестиционного налогового вычета

Когда вступает в силу новая форма?

Приказ вступил в силу с 29 января 2025 года. Это означает, что все налогоплательщики должны использовать новую форму при сдаче отчетности за 1-й квартал 2025 года.

Как работать с новой декларацией в 1С?

Обновленная форма декларации по налогу на прибыль будет доступна в учетных решениях «1С:Предприятие 8» с выходом ближайших релизов. Следите за обновлениями вашей учетной системы, чтобы вовремя перейти на новую форму.