Изменения в регламентированной отчетности с 2024 года

Нас ждут изменения:

Изменения коснулись страхователей с иностранцами, работающих по международным договорам, которые застрахованы не по всем видам страхования в РФ. Остальные страхователи могут предоставить РСВ на действующем бланке из приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Рекомендуемую форму расчета по страховым взносам, а также порядок и формат ее заполнения можно посмотреть по ссылке

Что поменялось:

Дополнительные строки в разделе 1

Новый подраздел 4

Новое приложение 5 к разделу 1.

Правила международных договоров применяются в первую очередь. Как правило, страхование граждан предоставлено стране пребывания.

Договоры с особыми правилами для временно пребывающих в РФ граждан:

Соглашение с КНДР

Соглашение с КНР

Соглашение с Вьетнамом

Договор о ЕАЭС.

Добавлен новый статус застрахованного лица: «Иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, в соответствии с международным договором подлежащие страхованию только на ОПС»

Пункт 6.2 статьи 431 НК РФ устанавливает норматив от суммы взносов, исчисленной по единому тарифу:

Перерасчет взносов за иностранцев, подлежащих страхованию только на ОМС и ОСС, происходит автоматически при очередном расчете взносов в Начислении зарплаты или документом «Перерасчет взносов» до начисления зарплаты.

Корр. отчеты за 1 квартал и полугодие

Исходный отчет за 9 месяцев.

Заполняется новая форма Расчета по страховым взносам (содержит Подраздел 4 Раздела 1 и Приложение 5 с новыми данными). Старая форма не подойдет (приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

Федеральный закон от 18.03.2023 № 64-ФЗ:

Новый тариф со ставкой 7.6%

«Организации из реестра участников промышленных кластеров по спец. Инвестиционным проектам»

Можно использовать как для организации в целом, так и для отдельных подразделений

Код тарифа: «27»

Коды категории застрахованного лица: «ПРОМ», «ВЖПР», «ВПНР».

Расчет 6-НДФЛ сдаем по новой форме с 2024 года

ФНС подготовила новую форму расчета 6-НДФЛ, которая вступит в силу с 2024 года. Проект соответствующего приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ

Изменения в 1 разделе 6-НДФЛ:

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

Изменения во 2 разделе 6-НДФЛ:

Название будет следующим – «Расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ»

Второе изменение заключается в том, что количество физических лиц, получающих доход, будет указываться не в строках 120-121, а в строках 110-111

Сумму дохода, полученную физлицами, нужно будет указывать в строке 120, а не в строке 110. Проект упраздняет это разделение, оставляя только доходы ВКС по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ и оказание услуг (строка 111)

В строке 141 – сумма налога с доходов ВКС (сейчас указывается в строке 142), но больше не нужно отдельно выделять сумму налога с дивидендов (прежняя строка 141)

Строку 130 переименуют с «Сумма вычетов» на «Сумма вычетов и расходов». В ней будет указываться обобщенная по всем физлицам сумма вычетов и расходов, уменьшающих облагаемый доход нарастающим итогом с начала налогового периода (года)

Планируют ввести строку 131 «налоговая база». В ней будет указываться обобщенная по всем физлицам налоговая база (сумма полученного дохода за минусом вычетов) нарастающим итогом с начала налогового периода (года)

Справка о доходах и суммах налога физического лица (приложение № 1 к расчету)

Общий предельный размер социального вычета по НДФЛ

Предельный размер социального вычета в части расходов на обучение детей.

Как мы знаем, сейчас предельный размер вычета по перечисленным затратам (кроме расходов на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение) составляет 120 000 рублей (п. 2 ст. 219 НК РФ). Законом № 159-ФЗ этот порог увеличен до 150 000 рублей, то есть максимальная сумма средств к возврату составит 19 500 руб. (150 000 руб. x 13 %).

Что касается вычета на обучение детей, сейчас его предел равен 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей). Законом № 159-ФЗ этот размер увеличен до 110 000 руб. Значит, максимальная сумма средств к возврату по этому виду затрат составит 14 300 руб. (110 000 руб. x 13 %).

Поправки в НК РФ в отношении вычетов по НДФЛ начинают действовать с 01.01.2024 (ст. 2 Закона № 159-ФЗ). Полагаем, что вычет в повышенном размере можно будет получить по расходам, понесенным до указанной даты.

88142672120