Если у Вас есть вопросы, Вы можете заполнить форму обратной связи.
Заполнение раздела 1 расчета по страховым взносам
Расчет сумм страховых взносов отражается:
• по взносам на пенсионное страхование – в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1;
• по взносам на медицинское страхование – в подразделе 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
• по взносам на социальное страхование – в приложении № 2 к разделу 1.
Поле 001 «Код тарифа плательщика» в расчете по взносам заполняется в следующих разделах:
• приложение № 1 к разделу 1;
• приложение № 2 к разделу 1.
Код используется для обозначения применяемого плательщиком тарифа взносов. Перечень кодов для заполнения этого поля приведен в приложении № 5 к Порядку заполнения расчета.
Если в течение расчетного (отчетного) периода применялось несколько тарифов взносов, то в составе расчета нужно заполнить столько приложений № 1 и № 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось (п. 5.4, 10.1 Порядка заполнения расчета).
При этом важно, что сумма начислений и база собирается отдельно по каждому тарифу.
В соответствии с Порядком заполнения расчет по страховым взносам заполняется следующим образом:
• по строкам 030 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и по строке 020 приложения № 2 к разделу 1 указываются выплаты, которые поименованы в п. 1 и п. 2 ст. 420 НК РФ в качестве облагаемых страховыми взносами (т.е. являются объектом обложения взносами), нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно;
• по строкам 040 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и по строке 030 приложения № 2 к разделу 1 указываются выплаты, которые освобождаются от страховых взносов в соответствии со ст. 422 НК РФ, нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно;
• по строкам 050 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и приложения № 2 к разделу 1 отражается база по страховым взносам с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно;
• по строкам 060 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и приложения № 2 к разделу 1 отражается сумма исчисленных страховых взносов с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
В соответствии с приложением № 5 к Порядку заполнения расчета плательщики, применяющие основной тариф взносов, в поле «001» отражают код «01».
Плательщики, относящиеся к субъектам МСП, должны указывать в поле «001» в отношении выплат, облагаемых по пониженным тарифам, код «20». Этот код не назван в приложении № 5, однако специалисты ФНС России в письме от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@ рекомендуют указывать именно его, пока в Порядок заполнения расчета не внесены соответствующие изменения.
Таким образом, с расчета за полугодие 2020 года субъекты МСП должны заполнять в составе расчета два приложения к разделу 1 – № 1 и № 2.
В одном (с кодом тарифа плательщика «01») указываются выплаты, облагаемые взносами по общим тарифам. Во втором (с кодом тарифа «20») – выплаты, облагаемые взносами по пониженным тарифам. Это следует из контрольных соотношений расчета по взносам (письмо ФНС России от 29.05.2020 № БС-4-11/8821@).
Раздел 1 расчета по страховым взносам за полугодие 2020 года плательщиками – субъектами малого и среднего предпринимательства заполняется в следующем порядке:
В приложениях № 1 и № 2 к разделу 1 с кодом «01» указывается:
• по строкам 030 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и по строке 020 приложения № 2:
o суммы всех начислений за период январь - март, а также суммы начислений за период апрель - июнь в размере, не превышающем 12 130 руб. с человека;
o в графах по этим строкам за первый, второй и третий месяцы (то есть за апрель - июнь) отражаются только суммы в размере, не превышающем 12 130 руб. с человека.
• по строкам 050 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и приложения № 2 база по страховым взносам:
o за период январь - март вся база по страховым взносам, а также та часть выплат, входящих в базу по страховым взносам за период апрель - июнь, которая не превышает 12 130 руб. с человека;
o при этом в графах по этим строкам за первый, второй и третий месяцы (апрель - июнь) отражаются только суммы в размере, не превышающем 12 130 руб. с человека;
o строка 060 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и приложения № 2 к расчету – сумма взносов по общему тарифу с тех сумм, которые отражены в качестве базы по страховым взносам.
Обратите внимание, все суммы за период январь - июнь 2020 года, не облагаемые страховыми взносами в соответствии со ст. 422 НК РФ, также указываются в приложениях № 1 и № 2 к разделу 1 с кодом плательщика «01»:
• по строкам 030 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и по строке 020 приложения № 2;
• строкам 040 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и по строке 030 приложения № 2 к разделу 1.
В приложениях № 1 и № 2 к разделу 1 с кодом «20» необходимо указать:
• по строкам 030 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и по строке 020 приложения № 2 – суммы начислений за период апрель - июнь (в том числе за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев) в сумме, превышающей 12 130 руб. с человека в месяц;
• по строкам 050 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и приложения № 2 к расчету – базу по страховым взносам за период апрель - июнь (в том числе за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев) в сумме, превышающей 12 130 руб. в месяц;
• по строке 060 подраздела 1.1 приложения № 1 – взносы на ОПС по ставке 10 % с базы по страховым взносам, отраженной по строке 050 подраздела 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета (то есть за период апрель - июнь с разбивкой по месяцам);
• по строке 060 подраздела 1.2 приложения № 1 – взносы на ОМС по ставке 5 % с базы по страховым взносам, отраженной по строке 050 подраздела 1.2 приложения № 1 к разделу 1 расчета (то есть за период апрель - июнь с разбивкой по месяцам);
• по строке 060 приложения № 2 к расчету – прочерки, поскольку с сумм, превышающих 12 130 руб. с человека, взносы на обязательное социальное страхование исчисляются по нулевому тарифу (ставка 0 процентов).
Если у всех сотрудников организации зарплата не превышает МРОТ, то приложения № 1 и № 2 к разделу 1 с кодом тарифа «20» заполнять не нужно.
Сроки отчетности
До 27.07.2020 необходимо предоставить декларации:
• по акцизам на алкоголь за март 2020 года;
• по акцизам на табак за март 2020 года;
• по акцизам на автомобили и мотоциклы за март 2020 года;
• по акцизам на нефтепродукты за март 2020 года, а также за октябрь 2019 года и январь 2020 года – для отдельных категории плательщиков акциза, имеющих соответствующие свидетельства.
До 28.07.2020:
• декларации по налогу на прибыль за I квартал 2020 года и январь-март 2020 года;
• налоговые расчеты о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанным налогам за I квартал 2020 года и январь-март 2020 года;
• декларацию по налогу на дополнительных доход от добычи углеводородного сырья за I квартал 2020 года.
До 30.07.2020 необходимо направить в налоговую декларацию по УСН для индивидуальных предпринимателей за 2019 год.
До 31.07.2020 нужно подать декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых за март 2020 года.
