Итак, какие же изменения вступили в силу?
Изменения в декларации по НДС
Приказом ФНС России от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@ внесены изменения в форму декларации по НДС, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме (утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@). За 1-й квартал 2022 года следует подавать декларацию по обновленной форме.
- Изменения, которые произошли в форме отчетности:
- Новые строки 055, 056 в разделе 1 (код основания и сумму налога для заявительного порядка возмещения НДС);
- Изменились наименования некоторых кодов оснований, добавлены коды (графа 1 раздел 7; Реестр документов, подтверждающих применения налоговых льгот);
- Формат 5.09;
- Изменились штрихкоды.
Декларация в формате 5.09 представляется с 01.04.2022 (за 1 квартал 2022 года).
Алгоритм проверки декларации по НДС в 1С:
- Через Отчеты — Экспресс-проверка ведения учета;
- Через Отчеты — Анализ состояния налогового учета по НДС;
- Через проверку контрольных соотношений показателей в декларации по рекомендациям ФНС;
- Через проверку соответствия формата данных – по кнопке Проверка – Проверить выгрузку.
Перенос отчетности по УСН для некоторых ОКВЭДов
Перенесен на 6 месяцев срок уплаты единого налога при УСН за 2021 год и авансового платежа при УСН за 1-й квартал 2022 года для организаций, которые в качестве основной ведут определенные виды деятельности:
- Производство пищевых продуктов (ОКВЭД 2 10);
- Производство напитков (ОКВЭД 2 11);
- Производство одежды (ОКВЭД 2 14);
- Производство кожи и изделий из кожи (ОКВЭД 2 15);
- Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения (ОКВЭД 2 16) и другие.
Уплата сумм налога и авансового платежа возможна равными частями в размере 1/6 части общей суммы ежемесячно в течение 6 месяцев (Постановление Правительства от 30.03.2022 N 512).
Проверка начисления авансовых платежей по налогу при УСН
1. Проверка учета
Проверить отражение операций в 1С можно с помощью отчета Анализ учета по УСН в разделе Отчеты. Необходимо проверить данные на каждой плашке в отчете. Данные можно сверить с КУДиР (Книга доходов и расходов УСН) в разделе Отчеты.
2. Проверка начисления авансов
В разделе Операции — Закрытие месяца — Расчет налога при УСН – проверить начисления авансовых платежей по УСН в 1С. Проводка Дт 99.01.1 Кт 68.12. В регистре накопления Расчет налога, уплачиваемого при УСН, данные собираются нарастающим итогом. Справка-расчет авансового платежа по налогу УСН поможет в расшифровке расчета.
3. Расчет и уплата авансов
Рассчитать и уплатить авансы по УСН в 1С можно разными способами:
• В разделе Отчеты — Отчетность по УСН — помощник по УСН.
По интерактивным ссылкам можно перейти и проверить данные.
• В разделе Главное – Задачи организации.
Декларация по налогу на прибыль
Внимание!
Срок уплаты ежемесячного аванса по налогу на прибыль перенесен с 28 марта на 28 апреля 2022. Перенос срока уплаты ежемесячного авансового платежа не меняет порядка заполнения «прибыльной» декларации за первый квартал 2022.
Рекомендуем проверить корректность заполнения декларации по налогу на прибыль.
Алгоритм подготовки к заполнению декларации в 1С следующий:
- Начисление зарплаты;
- Полнота и корректность ввода первички, ручные операции;
- Удаление дублей в справочниках, удаление помеченных объектов;
- Проведение сверки с покупателями и поставщиками;
- Перепроведение документов за период;
- Проведение Регламентных операций по закрытию месяца;
- Установка даты запрета изменения данных;
- Проверка ОСВ по каждому счету за период (БУ, НУ, для тех, кто ведет учет с ПР, ВР по этим показателям также);
- Анализ учета по налогу на прибыль.
Проверка финансового результата и налога на прибыль
Заключительные регламентные операции из 4-го блока процедуры Закрытие месяца формируют финансовый результат месяца и начисляют налог на прибыль.
Проверка корректности заполнения:
• Через отчет Анализ учета по налогу на прибыль (Отчеты – Анализ учета по налогу на прибыль) для:
- анализ и проверка корректности Справки-расчета налога на прибыль за период (налоговый учет) (Операции — Справки-расчеты — Расчет налога на прибыль);
- уточнение и сверка ПНР или ПНД в справке-расчете Расход по налогу на прибыль (Операции — Справки-расчеты — Расход по налогу на прибыль). Актуально, если применяется ПБУ 18/02.
• Через экспресс-проверку, которая покажет не только ошибки, но и предупреждения. Предупреждения не критичны: они говорят о нестандартном ведении учета в 1С, но не об ошибке в бухучете или налогообложении.
• Через оборотно-сальдовую ведомость с максимальной аналитикой по всем счетам в показателях БУ, НУ, БУ-НУ (Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость).
