Речь идет о доходах с кодами: 2610, 2630, 2640, 2641.
Всем, у кого в приложении к форме 6-НДФЛ за 2021 год были показаны доходы в виде материальной выгоды, надо сдавать уточненку и возвращать сотрудникам НДФЛ.
Дело в том, что материальную выгоду освободили от НДФЛ задним числом — с 2021 года.
В письме ФНС № БС-4-11/3695@ от 28.03.2022 говорится, что надо вернуть людям удержанный НДФЛ за 2021 год и тот, который успели удержать в 2022 году. Подробнее об освобождении от НДФЛ вкладов и матвыгоды, а также о том, как это сделать в программах 1С, мы писали в новости.
Поэтому бухгалтеры должны сдать уточненные расчеты 6-НДФЛ за:
- 1 квартал 2021 года;
- полугодие 2021 года;
- 9 месяцев 2021 года;
- 2021 год.
Возврат налога сотрудникам надо произвести из тех сумм, которые причитаются к перечислению сейчас. Для этого у компании есть 3 месяца с момента поступления заявления от сотрудника.
Если вдруг НДФЛ к возврату больше, чем тот, который причитается к уплате, надо подать в ИФНС заявление на возврат. На это у фирмы есть 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.