С 1 января 2021 года в России прекращает свое действие единый налог на вмененный доход (далее ЕНВД) - система налогообложения, установленная гл. 26.3 НК РФ.
В связи с этим, до конца 2020 года всем предпринимателям на ЕНВД независимо от региона и вида деятельности необходимо выбрать иной режим налогообложения.
Какие особенности следует учитывать, чтобы сделать правильный выбор при смене налогового режима?
В первую очередь необходимо обратить внимание на:
-
вид деятельности организации или ИП
-
-
величину дохода
-
-
наличие или отсутствие наемных сотрудников у ИП
-
-
плюсы и минусы налогового режима для малого и среднего бизнеса.
Какую систему налогообложения выбрать налогоплательщику и как на нее перейти?
В качестве альтернативы ЕНВД в настоящее время возможны следующие варианты:
- Общая система налогообложения (ОСНО)
- Упрощенная система налогообложения (УСН). Можно выбрать один из двух вариантов: «Доходы» или «Доходы минус расходы»
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- Налог на профессиональный доход (НПД)
- Патентная система налогообложения (ПСН)
Первые три режима (ОСНО, УСН и ЕСХН) доступны как организациям, так и предпринимателям. В данном случае важно здраво оценить плюсы и минусы каждого из режимов.
Если мы говорим об ОСНО, то ограничений при переходе на эту систему налогообложения как таковых нет, однако следует учитывать, что в данном случае на плечи организаций и ИП ложится самая высокая налоговая нагрузка (придется уплачивать налог на прибыль (НДФЛ) и НДС) и самый сложный учет.
Принимая во внимание эти особенности, налогоплательщикам следует задуматься о смене системы налогообложения заранее и подать заявление в налоговую до конца 2020 года, таким образом, подобрав для себя наиболее оптимальный и удобный вариант. В противном случае, с 1 января 2021 году налогоплательщики автоматически будут считаются перешедшими на общий режим налогообложения.
Наиболее выгодным вариантом по сравнению с ОСНО является УСН. УСН подходит для многих видов бизнеса, при котором обязательным является один вид налога («доходы» по ставке 6 % или «доходы минус расходы» по ставке 15%). На эту систему могут перейти ИП и ООО с численностью работников до 100 человек и доходами менее 150 млн рублей в год.
Достаточно оптимальным вариантом для ИП является налог на профессиональный доход (НПД). Однако для перехода на данную систему налогообложения предусмотрены серьезные ограничения, согласно которым годовая выручка не должна превышать 2,4 млн. руб. и не должно быть наемных работников.
Патентная система налогообложения (ПСН) представляется самым простым вариантом для ИП. При этом режиме налогообложения достаточно вести книгу доходов и расходов. При этом, численность работников должна быть не более 15-ти человек, а доходы не должны превышать 60 млн рублей в год.
С более подробной информацией об особенностях режимов налогообложения Вы можете ознакомиться в презентации «Плюсы и минусы налоговых режимов».
Важно знать! Независимо от того, какую систему налогообложения выбрал для себя плательщик, ему потребуется подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года в налоговую инспекцию. Срок подачи документов - до 20 января 2021 года (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Такой же срок для подачи декларации действует и для тех плательщиков, которые примут решение прекратить свою деятельность.
Подавать заявление о снятии с учета вмененщику не нужно. Налоговая инспекция снимет его с учета автоматически (письмо ФНС России от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@).
О необходимости смены налогового режима Вас проинформируют налоговые органы путем проведения информационной компании через ТКС и Личный кабинет (Письмо ФНС России от 11.03.2020 № АБ-4-19/4243@).
Если Вам требуется помощь в настройке учетной политики в программах «1С:Предприятие» или у Вас появились вопросы по ведению учета при смене налогового режима, свяжитесь со специалистами компании «Неосистемы Северо-Запад ЛТД» любым удобным для Вас способом:
8 (8142) 67-21-20
Приглашаем Вас принять участие в вебинаре 11.11.2020 г., на котором мы подробно расскажем об отмене ЕНВД и порядке перехода на иной режим налогообложения.
